La « plus-value » est le bénéfice que vous avez réalisé, soit la différence  positive entre :

• la valeur à l’échéance ou la valeur de rachat du contrat
• et le total des primes versées.
  

La nouvelle réglementation s’applique uniquement aux plus‑values réalisées à partir du 1er janvier 2026. Les plus‑values antérieures sont donc exemptées. La valeur des actifs au 31 décembre 2025 servira de base de calcul : seule la hausse de valeur enregistrée après cette date sera donc prise en compte.

• Toute personne physique ayant une résidence fiscale en Belgique, c'est-à-dire les résidents, doit payer la taxe sur les plus-values.
• Les personnes morales soumises à l'impôt sur les personnes morales seront également soumises à l’impôt sur les plus-values, plus particulièrement les organisations à but non lucratif et les associations.
• Les entreprises ne sont pas concernées par cette mesure.

La taxe sur la plus-value sera appliquée, entre autres, aux contrats d’assurance-vie considérés comme des actifs financiers. Il s’agit des assurances d’épargne et d’investissement de la branche 21 (par ex. Ethias Savings 21, First, Certiflex 8), de la branche 23 (par ex. Boost Invest, Ethias Invest) et de la branche 26 (par ex. Ethias Savings 26).

Toutefois, si le contrat de la branche 21 ou 26 est soumis au précompte mobilier, aucune taxe sur la plus-value ne sera alors appliquée.

Certains autres produits (Ethias) sont également exemptés :

• Les contrats fiscaux, à savoir l’épargne‑pension fiscale et l’épargne fiscale à long terme ;
• Les assurances de groupe du deuxième pilier ;
• Les assurances solde restant dû et les assurances obsèques.

• Le taux de la taxe sur la plus‑value est de 10 %.
• Il existe une exonération annuelle de 10.000 € de plus-value par contribuable (ce montant est indexé chaque année).
   

Exemple 1 :

En 2026, vous souscrivez une assurance‑placement de la branche 23 et versez une prime de 20.000 €. L’année suivante, vous rachetez le contrat et recevez 20.500 € : la plus-value imposable est de 500 € et la taxe théorique s’élève donc à 50 € (10 % de 500 €). Toutefois, vous pouvez demander à bénéficier de votre exonération (via votre déclaration fiscale) parce que la plus-value (500 €) est en-dessous de 10.000 €.
 

Exemple 2 :

Vous disposez d'un portefeuille diversifié. En 2026, vous réalisez une plus-value de 7.500 € sur votre portefeuille crypto, de 2.500 € sur votre portefeuille d'actions et de 1.500 € sur votre assurance-placement de branche 23.

Vous demandez l'application de votre exonération (via votre déclaration fiscale). Le fisc additionne vos plus-values (11.500 €) : vous bénéficiez alors d'une exonération de 10.000 € et vous ne payez l’impôt sur la plus-value que sur les 1.500 € restants. Soit un montant de 150 €.

Méthode standard : Retenue à la source (Opt‑In)

• La méthode standard prévue par la loi est une retenue à la source. Cela signifie qu’Ethias retient automatiquement la taxe lors du paiement du contrat et la verse au fisc.
• Pour bénéficier de votre exonération annuelle, vous devez alors mentionner les plus‑values dans votre déclaration fiscale afin de demander l’application de l’exonération (la déclaration des plus-values n’est pas obligatoire, mais est nécessaire si vous souhaitez profiter de l’exonération).

• Une moins-value ne donne évidemment pas lieu à une taxe sur la plus-value.
• Les moins‑values réalisées peuvent être déduites des plus‑values réalisées, à condition qu’elles concernent des actifs financiers et qu’elles soient réalisées au cours de la même année.
• La déduction des moins‑values se fait toujours via la déclaration fiscale, que la retenue à la source ait été appliquée ou non. Vous devez donc en demander vous‑même l’application.
• Un report des moins‑values sur l’année suivante n’est pas possible.